Tableau des flux de trésorerie Principes Le tableau des flux de trésorerie est un état financier consolidé, obligatoire tant dans le référentiel français qu’international. Il a pour objectif de présenter les mouvements de liquidités et la manière dont le groupe les génère et les utilise, etd’expliquer ainsi la variation de la trésorerie entre l’ouverture et la clôture de l’exercice, en distinguant les flux selon leur nature : – Flux de trésorerie liés à l’activité : Il s’agit des éléments se rattachant aux activités d’exploitation. S’y retrouvent notamment la trésorerie générée par le résultat de l’exercice, la variation des créances clients et des dettes fournisseurs, la variation des stocks, la variation des créances et des dettes fiscales et sociales… – Flux de trésorerie liés aux investissements :Il s’agit principalement de la trésorerie générée ou consommée par les opérations d’acquisition et de cession d’immobilisations, ainsi que les acquisitions et cessions de filiales consolidées. – Flux


Le contenu complet est visible pour les membres inscrits sur conso-online. Merci de vous identifier ou de vous enregistrer en tant que nouvel utilisateur ci-dessous.

Connexion pour les Utilisateurs enregistrés