Bonjour,
Ma question peur sembler un peu bébète mais je souhaiterais savoir si les états financiers doivent comprendre les données de N-1 lorsque l'on réalise la première année de comptes consolidés, autrement dit si l'on doit faire deux années de consolidation (n et n-1) la première fois où l'on présente les comptes consolidés d'un groupe ?
Merci de vos réponses
Bonjour,
Oui, il faut à minima présenter le bilan consolidé d'ouverture (donc N-1), ce qui permet de produire ensuite les tableaux de variation nécessaires : variation des capitaux propres, tableau de flux de trésorerie...
Par contre la consolidation d'ouverture (reprise N-1) sera réalisée uniquement en soldes (pas de ventilations et de flux), ce qui simplifie quand même le travail.
Bonne continuation.
SO
Bonjour,
Suite à un dépassement de seuils, nous devons produire pour un de nos clients des comptes consolidés.
je comprend les principe de la conso et produits certaines conso simple avec des retraitements de CBI, interco, impôts différés etc.. toutefois la conso en question est très lourde car il s'agit d'un groupe immobilier avec pas mal de SCI (en crédit bail et en détention des immeubles) et quelques sociétés commerciales et surtout il s'agit d'une première conso
Je souhaiterais profiter de votre expérience et savoir quels sont les pièges à éviter lors d'une première conso ?
Merci pour vos réponses.
Bonjour,
S’agissant d’une première consolidation, vous devez produire un bilan d’ouverture (en soldes) et un bilan de clôture (en flux) pour présenter une plaquette avec les différents tableaux de variation : TFT, variation des capitaux propres, immobilisations, dettes financières,…
Donc si le périmètre comporte beaucoup de sociétés, ce qui est souvent le cas dans l’immobiliser, c’est un peu lourd et mieux vaut être équipé d’un outil de consolidation (comme Keops Conso de Cogis, pour lequel j'ai participé à la conceptualisation, et qui propose en standard un format immobilier...), car sur Excel c’est un peu fastidieux avec des risques d’erreurs et c’est compliqué pour le tableau de flux.
Après ce qui est important c’est d’identifier tous les retraitements à effectuer. Je suppose que vous ne publiiez pas cette consolidation en normes IFRS, si c’était le cas il y aurait des retraitements spécifiques à ce secteur : traitements des avantages accordés aux locataires, actualisation des dépôts de garantie,… En normes françaises c’est plus simple, mais si vos sociétés font de la promotion immobilière, il convient, en méthode préférentielle, de retraiter la marge à l’avancement, ce qui est assez complexe.
Il faut également identifier toutes les relations intragroupe et comme il s’agit d’une première consolidation, les sociétés ne sont pas habituées à se rapprocher entre elles et ne disposent pas d’une procédure ad-hoc, qu’il faut donc mettre en place...
Bon courage !
SO
admin a déclaré
Bonjour,
Oui, il faut à minima présenter le bilan consolidé d'ouverture (donc N-1), ce qui permet de produire ensuite les tableaux de variation nécessaires : variation des capitaux propres, tableau de flux de trésorerie...
Par contre la consolidation d'ouverture (reprise N-1) sera réalisée uniquement en soldes (pas de ventilations et de flux), ce qui simplifie quand même le travail.
Bonne continuation.
SO
Bonjour,
je suis également confronté à une première consolidation pour cause de dépassement des seuils.
Selon le bulletin CNCC N°165, mars 2012, il semble possible de ne pas présenter de comptes consolidés comparatifs.
Néanmoins, nous avons l'obligation de présenter un TFT, donc ce qui suppose de calculer l'ouverture même si on ne la présente pas?
Comment devons nous présenter l'annexe consolidé des immobilisations par exemple: en flux ou en solde?
Merci d'avance pour votre retour
ML
Bonjour,
il est effectivement nécessaire de produire une consolidation d'ouverture (en soldes) pour le TFT.
A partir du moment où vous avez la conso d'ouverture et le TFT, vous êtes en mesure de produire les tableaux de variations d'immobilisations en flux, ce qui vous permet de mettre en place un modèle d'annexe qui sera à peu près standard pour les exercices futurs.
Bien cordialement,
SO
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