Bonsoir à tous, Je m'excuse par avance si le sujet a déjà été abordé ailleurs.
Tout d'abord, pour me présenter rapidement, je tiens à vous signaler qu'il s'agit de ma première consolidation, je m'excuse donc par avance si mes questions vous semble stupide.
J'essaie de vous expliquer rapidement mon problème.
Je consolide un groupe de deux sociétés, la mère détenant 100 % de sa fille.
Le problème auquel je suis confronté, concerne le tableau de partage des capitaux propres et les écart d'acquisition. En effet la mère a été constituée par apports successifs de titres de sa fille par 3 personnes physiques. Il s'agit donc plus d'une restructuration interne.
La fille a un capital de 60 000 et la mere un capital de 1 million.
Au moment du tableau de partage des capitaux propres, Je ne sais pas quel capital je dois éliminer. Mon collègue me dit que les 1 million de capital de la mère doivent être éliminés. Quelqu'un peut il m'expliquer cela ?
Je vous remercie par avance de votre réponse et reste à votre disposition pour tout renseignement complémentaire.
Cordialement
Cr
Bonjour,
Dans les comptes consolidés, seuls les capitaux propres sociaux de la société Mère doivent subsister. Ceux des entités détenues doivent être éliminés, par la contrepartie des titres détenus dans la société Mère, le solde étant porté en réserves consolidés.
Dans votre cas, si on pose par exemple que la société Fille a 60 de capital et 500 de réserves diverses, et que les titres Fille chez la Mère sont de 1000, il convient de débiter le capital et réserves diverses pour 60 et 500, de créditer les titres de 1000 et de solder l'écriture en débitant les réserves consolidées de 440.
Mais il faut par ailleurs calculer un écart d'acquisition. Posons par exemple que lors de l'apport les capitaux propres retraités (c'est-à-dire en tenant compte des différents retraitements de consolidation) de F étaient de 450, les titres ayant été apportés pour 1000 (hypothèse du paragraphe précédent), un écart d'acquisition de 550 est donc à comptabiliser à l'actif, en créditant les réserves d'autant. Il convient de s'interroger sur le plan d'amortissement de ce dernier.
Cordialement.
PF
67
2
1 Guest(s)